Зміни до переліку держав та територій, що підпадають під контроль трансфертного ціноутворення
Кабінет Міністрів України нещодавно прийняв Постанову № 1505 від 27 грудня 2024 року, яка вносить зміни до переліку держав та територій, що підпадають під контроль трансфертного ціноутворення відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ). Ці зміни набули чинності з 1 січня 2025 року.
Основні Зміни Переліку
Постанова № 1505 включає 9 нових держав та територій до Переліку, а також виключає 41 державу та територію. Оновлений перелік включає наступні країни:
Американське Самоа
Ангілья
Князівство Андорра
Антигуа і Барбуда
Аруба
Співдружність Багамських Островів
Барбадос
Беліз
Бермудські Острови
Британські Віргінські Острови
Республіка Вануату
Віргінські Острови Сполучених Штатів Америки
Гернсі
Гібралтар
Гренада
Гуам
Джерсі
Співдружність Домініки
Ісламська Республіка Іран
Кайманові Острови
Корейська Народно-Демократична Республіка
Острови Кука
Республіка Ліберія
Мальдівська Республіка
Республіка Маршаллові Острови
Острів Мен
Князівство Монако
Монтсеррат
Республіка Союзу М’янма
Республіка Намібія
Республіка Науру
Нідерландські Антильські Острови
Ніуе
Олдерні
Республіка Палау
Республіка Панама
Пуерто-Ріко
Незалежна держава Самоа
Республіка Сейшельські Острови
Сент-Вінсент і Гренадіни
Сент-Кітс і Невіс
Сент-Люсія
Сінт-Мартен (Нідерландська частина)
Острови Теркс і Кайкос
Республіка Тринідад і Тобаго
Республіка Фіджі
“Остаточне застосування змін до Переліку згідно з Постановою може відбутися лише з 2026 року, якщо вони затверджені до 30 листопада.”
Важливо звернути увагу на те, що остаточне застосування змін до Переліку згідно з Постановою може відбутися лише з 2026 року, якщо вони затверджені до 30 листопада.
Змінами Постанови № 1505 з Переліку виключено 41 державу (територію):
- Королівство Бахрейн
- Боснія і Герцеговина
- Бруней-Даруссалам
- Республіка Бурунді
- Гваделупа
- Республіка Гватемала
- Особливий адміністративний район Китаю Гонконг (ЄС)
- Республіка Джибуті
- Домініканська Республіка
- Ірландія
- Автономне співтовариство Канарські острови Королівства Іспанія
- Республіка Кабо-Верде
- Держава Катар
- Киргизька Республіка
- Республіка Кіпр
- Автономний край Косово і Метохія Республіки Сербія
- Республіка Куба
- Кюрасао
- Лаоська Народно-Демократична Республіка
- Ліванська Республіка
- Князівство Ліхтенштейн
- Республіка Маврикій
- Особливий адміністративний район Китаю Макао
- Колишня Югославська Республіка Македонія
- Федеративна територія Лабуан Малайзії
- Королівство Марокко
- Мартиніка
- Федеративні Штати Мікронезії
- Республіка Молдова
- Об’єднані Арабські Емірати
- Султанат Оман
- Республіка Парагвай
- Співдружність Північних Маріанських Островів
- Автономний регіон Мадейра Португальської Республіки
- Республіка Сан-Марино
- Демократична Республіка Сан-Томе і Прінсіпі
- Республіка Судан
- Демократична Республіка Тімор-Лешті
- Туркменістан
- Республіка Узбекистан
- Чорногорія
Важливо: Для операцій, що відбувались до 2024 року включно, діятимуть переліки країн в попередніх редакціях. Отже, при аналізі попередніх років слід використовувати переліки держав і територій, які діяли протягом відповідного періоду.
“Для операцій, що відбувались до 2024 року включно, діятимуть переліки країн в попередніх редакціях.”
Нові критерії пов’язаності з нерезидентами
З 1 січня 2025 року набуває чинності новий критерій для визначення пов’язаності платників податків з нерезидентами. Якщо ваші доходи від нерезидентів складають 75% або більше від загальної виручки, або вартость придбаної у нерезидента продукції також перевищує 75%, ваші операції можуть підлягати контролю трансфертного ціноутворення.
Що ці зміни означають для вашого бізнесу:
- Планування Ціноутворення: Важливо ретельно аналізувати угоди з нерезидентами, щоб уникнути потенційних податкових ризиків.
- Документування: Переконайтеся, що всі транзакції документально підтверджені та відповідають загальноприйнятій практиці.
- Співпраця з Експертами: Команда LUCAS спеціалізується на ТЦУ та готова допомогти вам з оцінкою відповідності ваших операцій принципу «витягнутої руки».
Рекомендації від LUCAS
- Аналіз Операцій з Нерезидентами: Оцініть масштаби ваших транзакцій з іноземними партнерами, щоб визначити, чи підпадають вони під нові критерії.
- Оптимізація Податкової Стратегії: Розробіть стратегії ціноутворення, які відповідають вимогам ПКУ та мінімізують податкові ризики.
- Постійний Моніторинг Законодавства: Слідкуйте за подальшими змінами до Переліку та іншими нормативними актами, щоб бути завжди в курсі актуальних вимог.
Команда LUCAS завжди готова підтримати вас у питаннях ТЦУ, бухгалтерського обліку та податкового адміністрування. Дізнайтеся більше на нашому сайті: https://lucasua.com
